Щодо предмету фінансових розслідувань та співвідношення з фінансовим контролем
Ключові слова:
фінансові розслідування, фінансовий контроль, галузь знань, предмет, методологіяАнотація
У статті аналізується точка зору вчених щодо місця, ролі, змісту та предмету фінансових розслідувань серед інших галузей знань. Проводиться порівняння щодо предмету фінансового контролю та фінансових розслідувань. Сформульовано визначення ключових понять. Аналізуючи поняття «фінансовий контроль» та «фінансові розслідування», обґрунтовано, що і як фінансовий контроль виник в надрах бухгалтерського обліку, увібрав в себе та синтезував досягнення у сфері контролю економічної діяльності, так і фінансові розслідування багато чим увібрали та використовують методи контролю, але виступають вже як окрема галузь знань, що має свій предмет, метод та специфічні методичні прийоми. Зазначено, що до сфери знань суб’єктів, які проводять спеціалізовані дослідження входять знання про закономірності побудови фінансів при вчиненні чи фінансуванні злочинів та закономірностях викривлення фінансової інформації при вчиненні злочинів і приховуванні їх слідів. Ці знання не можуть входити до сфери знань фінансового контролю як науки, оскільки не мають прямого зв’язку з фінансовим контролем як сферою практичної діяльності.Посилання
Пименов H.A. Финансовые расследования: основные подходы// Вестник Финансовой академии. - 2003.- № 1 (25). - С.24-30.
Кондратьева Е.А., Горюнов А.Р. К вопросу о выработке научного определения финансовых расследований // Вестник Финансовой академии. - 2003.- № 1 (25). - С.20- 23.
Дедков A.B. Вопросы формирования института финансового расследования // Финансовый менеджмент. - 2004. - № 2.
Пименов Н.А. Финансовые расследования: основные подходы// Вестник Финансовой академии. - 2003.- № 1 (25). - С.25.
Робинсон Дж. Всемирная прачечная: террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. С.16.
Финансовое право для экономических специальностей: учебник / под общ. Ред. Проф. С.О. Шохина. - М.: КНОРУС, 2006. С. 46-56.;
Дмитренко Т.М. Финансовые расследования. Учебно-методический комплекс. Для студентов V курса Института экономической
безопасности, обучающихся по специальности 06.04.00 «Финансы и кредит». — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2004.
Родионова В.М., Шлейников В.И. Финансовый контроль: Учебник. - М.: ИД ФБК- ПРЕСС. 2002. С. 16.
Мельник М.В., Пантелеев A.C., Звездин A.JL Ревизия и контроль: Учебное пособие/Под ред. проф. М.В. Мельник. -М.: ФБК-ПРЕСС, 2004. С. 15.
Крикунов A.B. Сущность, организация и перспективы финансового контроля в Российской Федерации: Дис. ... докт.экон.наук, Спб. - 2001. С. 13-24.
Степашин C.B. и др. Государственный финансовый контроль: Учебник для вузов,- СПб.: Питер, 2004. С.93.
Кахиани К. ФСНП больше не "молотит" количество дел (интервью с М. Фрадковым) // Ведомости от 14 марта 2002 г.