Fictitious business entities: problems of definition
Keywords:
fictitious entities, attributes of fictitious entities, fictitious firm, economic and legal approach, economic securityAbstract
The article examines enshrined in current legislation of Ukraine are two approaches to the definition of fictitious entities: the economic and legal and criminal. The notion and basic types of fictitious entities («fictitious companies») and the business of such entities, which has some fictitious. Analysis of the practice of law enforcement and financial control to investigate crimes in the sphere of management (detection and suppression of fictitious entities ) and as a result concluded that fictitious, which operates the existing economic laws do not allow taking full advantage of the tools on eradication of such socially dangerous phenomenon. Separately proposed to amend Article 55-1 of the Commercial Code of Ukraine regarding supplementing signs of fictitious entities.References
Господарський кодекс України від 16 січня 2003 р. № 436-IV // Офіційний вісник України. – 2003. – № 11. – Ст. 462.
Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 р. № 2755-VI // Голос України. – 2010. – № 229–230.
Дудник Л.М. Адміністративно-правове забезпечення діяльності податкової міліції щодо протидії фіктивному підприємництву: автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Л.М. Дудник ; Нац. ун-т держ. податк. служби України. – Ірпінь, 2008. – 20 с.
Опалінський Ю.В. Кримінальна відповідальність за фіктивне підприємництво: Автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.08 / Ю.В. Опалінський ; Нац. акад. внутр. справ України. – К., 1998. – 17 с.
Білоус В.В. Проблеми методики розслідування фіктивного підприємництва: Автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.09 / В.В. Білоус ; Нац. юрид. акад. України ім. Я.Мудрого. – Х., 2004. – 20 с.
Важинський В.М. Процес доказування при розслідуванні фіктивного підприємництва та пов'язаних з ним злочинів в Україні: автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.09 / В.М. Важинський ; Київ. нац. ун-т ім. Т.Шевченка. – К., 2009. – 19 с.
Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України: Закон України від 2 грудня 2010 р. № 2756-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2011. – № 23. – Ст. 160.
Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо гуманізації відповідальності за правопорушення у сфері господарської діяльності: Закон України від 15 листопада 2011 р. 4025-VI // Відомості Верховної Ради України. – 2012. – № 25. – Ст. 263.
Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р. № 2341-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 25–26. – Ст. 131.
Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 р. № 435-IV // Офіційний вісник України. – 2003. – № 11. – Ст. 461.
Практика розгляду судами цивільних справ про визнання правочинів недійсними. Узагальнення підготовлене до друку суддями Верховного Суду України Я.М. Романюком, В.Й. Косенко та старшим консультантом управління вивчення та узагальнення судової практики З.П. Мельник // Вісник Верховного Суду України. – 2009. – № 1.
Типології легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом в 2005–2006 роках, затверджені Наказом Державного комітету фінансового моніторингу України від 22 грудня 2006 р. № 265 // Українська інвестиційна газета. – 2007. – № 44.
Лист Міністерства фінансів України від 25.04.2008 р. № 31-20010-3-8/3337 // Бизнес – Бухгалтерия. Право. Налоги. Консультации. – 2008. – № 22.
Типології легалізації злочинних коштів в Україні в 2004 – 2005 роках, затверджені Наказом Державного комітету фінансового моніторингу України від 27 грудня 2005 р. № 249 // Українська інвестиційна газета. – 2007. – № 44.
Про зловживання при створенні та діяльності комерційних структур: лист Національного банку України від 3 грудня 1997 р. № 18- 111/2066-8894 // ІАЦ «Ліга». – Ліга: Закон. ООО «ЛИГА ЗАКОН», 2013.
Про заходи щодо підвищення відповідальності за розрахунки з бюджетами та державними цільовими фондами: Указ Президента України від 4 березня 1998 р. № 167/98 // Офіційний вісник України. – 1998. – № 17. – Ст. 622.
Про комплекс заходів, спрямованих на збільшення дохідної частини бюджетів та недопущення ухилень від оподаткування: Постанова Кабінету Міністрів України від 18 грудня 1998 р. № 2003 // ІАЦ «Ліга». – Ліга: Закон. ООО «ЛИГА ЗАКОН», 2013.
Проблемні питання застосування законодавства у справах за участю органів державної податкової служби: Інформаційний лист Вищого адміністративного суду України від 20 липня 2010 р. № 1112/11/13-10 // Все про бухгалтерський облік. – 2010. – № 116.
